Wie €500.000 nalaat aan twee kinderen, betaalt zonder planning al snel €45.000 aan erfbelasting. Wie zijn vermogen structureel heeft overgedragen, betaalt op diezelfde nalatenschap aanzienlijk minder — soms vrijwel niets. Het verschil zit niet in belastingontwijking, maar in tijdig gebruik van de instrumenten die de wetgever daarvoor heeft bedoeld: schenken, vruchtgebruik via certificaten, en de juiste juridische structuur.
Dit artikel legt uit hoe erfbelasting in 2026 werkt, welke vrijstellingen gelden en welke drie strategieën het grootste effect hebben voor vermogende particulieren, DGA's en oud-ondernemers.
Hoe werkt erfbelasting in 2026?
Erfbelasting wordt geheven over alles wat iemand ontvangt uit een nalatenschap, boven de persoonlijke vrijstelling. De vrijstelling per kind bedraagt in 2026 €26.230 (eenmalig). Wat een kind boven dit bedrag erft, wordt belast tegen de volgende tarieven:
- 10% over de eerste €158.669 boven de vrijstelling
- 20% over alles daarboven
Rekenvoorbeeld: U overlijdt met een nalatenschap van €800.000 en twee kinderen. Elk kind erft €400.000. Na aftrek van de vrijstelling (€26.230) resteert €373.770 belastbaar per kind. Erfbelasting: 10% × €158.669 = €15.867 + 20% × €215.101 = €43.020. Totaal per kind: €58.887. Voor twee kinderen samen: €117.774 — ruim 14% van de nalatenschap.
Met een structuurplan — consequent uitgevoerd over vijftien jaar — kan dat bedrag meer dan halveren.
Strategie 1: jaarlijks schenken binnen de vrijstelling
De krachtigste vorm van erfbelastingbesparing is ook de eenvoudigste: vermogen systematisch overdragen terwijl u nog leeft. Wat u tijdens uw leven overdraagt, valt niet meer in uw nalatenschap en wordt dus nooit belast met erfbelasting.
In 2026 mag u elk jaar €6.908 per kind belastingvrij schenken. Eénmalig mag u dat bedrag ophogen naar €33.129 per kind (de verhoogde vrijstelling, voor kinderen tussen 18 en 40 jaar). Voor schenkingen aan kleinkinderen en andere derden geldt een jaarlijkse vrijstelling van €2.767.
De kracht zit in herhaling. Stel: u heeft twee kinderen en schenkt elk jaar het volledige vrijstellingsbedrag van €6.908. Dat is €13.816 per jaar. Over twintig jaar overdracht van €276.320 — volledig belastingvrij. Had u dat bedrag in de nalatenschap gehouden, dan betaalden uw kinderen bij het huidige gemiddelde tarief ruwweg €41.000 erfbelasting over dat deel.
Maakt u in jaar één ook gebruik van de eenmalig verhoogde vrijstelling, dan draagt u in dat eerste jaar €33.129 + €6.908 = €40.037 per kind over. Bij twee kinderen is de overdracht in één jaar €80.074 — volledig belastingvrij.
Strategie 2: vermogen in een Familie BV met STAK
Schenken van privévermogen lost het erfbelastingprobleem gedeeltelijk op, maar heeft één nadeel: het vermogen verlaat uw directe controle. Voor grotere vermogens is er een structuur die beide problemen tegelijk oplost: de combinatie van een Familie BV en een Stichting Administratiekantoor (STAK).
De STAK houdt de aandelen van de Familie BV. De kinderen ontvangen certificaten van de STAK — waardepapieren die recht geven op het economisch rendement, maar niet op stemrecht. U als ouder zit in het STAK-bestuur en houdt daarmee de zeggenschap: u beslist over beleggingen, uitkeringen en wijzigingen in de structuur, ook nadat u de economische waarde aan de kinderen heeft overgedragen.
Het fiscale voordeel van de STAK-certificatenstructuur zit in de opbouw. Doordat certificaten bij de uitgifte €0 waard zijn, is de initiële overdracht aan de kinderen belastingvrij. De waardestijging die daarna optreedt — door rendement én door jaarlijkse schenkingen die via de structuur lopen — valt toe aan de certificaathouders. U heeft op het moment van overdracht geen belastbaar moment gecreëerd.
Dit is een fundamenteel verschil met rechtstreekse schenking: bij de STAK-constructie betaalt u géén jaarlijkse schenkbelasting over de waardestijging in de Familie BV. De kinderen zijn economisch eigenaar van een groeiend vermogen, zonder dat u elk jaar een nieuwe belastbare overdracht doet.
Strategie 3: vruchtgebruik via certificaten
Een derde aanpak — die goed combineert met de STAK-structuur — is het overdragen van het economisch rendement aan de kinderen terwijl u de juridische zeggenschap behoudt. De kinderen ontvangen via hun certificaten het rendement dat de Familie BV behaalt op de beleggingsportefeuille. Dat rendement groeit in de BV — belastingvrij voor box 3, want de Familie BV valt in box 2.
Voor de erfbelasting heeft dit een directe consequentie: de waarde die al bij de kinderen zit via hun certificaten, valt niet meer in uw nalatenschap. Hoe eerder de structuur is opgezet en hoe langer het rendement accumuleert, hoe groter de verschuiving — en hoe kleiner de uiteindelijke aanslag.
Wat levert het op? Een concreet rekenvoorbeeld
Stel: een echtpaar met twee kinderen heeft €750.000 aan privévermogen. Zonder planning erven de kinderen bij overlijden over twintig jaar (bij 4% reëel rendement) een nalatenschap van circa €1.644.000. Erfbelasting voor elk kind: €822.000 − €26.230 vrijstelling = €795.770 belastbaar. Belasting per kind: €15.867 + 20% × €637.101 = €143.287. Voor twee kinderen samen: €286.574.
Met de MYFO-structuur — inbreng in Familie BV, STAK-certificaten, jaarlijkse schenkingen — schuift de economische waarde jaar na jaar naar de kinderen. De nalatenschap na twintig jaar is aanzienlijk kleiner. In de meest gunstige scenario's daalt de totale erfbelasting met 60 tot 80%. Het verschil voor dit gezin: tot €200.000 of meer aan besparing.
Dat rechtvaardigt ruimschoots de eenmalige opzetkosten (0,75% van het vrij besteedbaar vermogen — bij €750.000 is dat €5.625) en het maandelijkse abonnement van €99.
Wanneer is erfbelastingplanning urgent?
Erfbelastingplanning is het effectiefst als u vroeg begint. Maar ook wie later start, kan nog aanzienlijk besparen: zelfs over vijf tot tien jaar kunnen systematische schenkingen tienduizenden euro's schelen. Een aantal signalen dat u nu aan de slag moet:
- Uw vermogen is €350.000 of meer — daarboven wegen besparingen op tegen opzetkosten
- U heeft kinderen, kleinkinderen of andere begunstigden aan wie u wilt overdragen
- Uw vermogen staat nog grotendeels privé in box 3
- U bent DGA met een holdingstructuur maar heeft de overdrachtsplanning nog niet ingericht
- Een kind nadert de 40 — dan vervalt de eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling (€33.129) voorgoed
Hoe MyFamilyOffice dit voor u regelt
MyFamilyOffice zet de volledige structuur voor u op: de Familie BV, de STAK, de schenkingsakte onder last die de jaarlijkse overdrachten regelt, en de koppeling met uw bestaande holdingstructuur. U tekent één keer bij uw eigen notaris en fiscalist; daarna bewaakt MyFamilyOffice de jaarlijkse uitvoering, signaleert wijzigingen in vrijstellingen en tarieven, en houdt uw dashboard actueel.
De opzetkosten zijn 0,75% van uw vrij besteedbaar vermogen (eenmalig), daarna €99 per maand. Uw fiscalist en notaris regelt u zelf; reken indicatief op ±€12.500 voor de juridische oprichting. De structuur is fiscaal interessant vanaf ongeveer €350.000 vermogen.