Wie een vakantiewoning in het buitenland verkoopt en de opbrengst gewoon op een Nederlandse spaar- of beleggingsrekening laat staan, betaalt daarover jaarlijks box 3-belasting én blijft het volledige bedrag nalaten aan erfbelasting bij overlijden — terwijl een storting in een holding BV diezelfde opbrengst uit box 3 haalt en direct een startpunt biedt voor belastingvrije overdracht aan de kinderen.
Een tweede huis in Spanje, Frankrijk of Portugal is voor veel vermogende Nederlandse families decennialang een vertrouwd bezit geweest. Op het moment van verkoop — vaak omdat de kinderen het onderhoud niet meer willen overnemen, of omdat de opbrengst simpelweg beter renderend belegd kan worden — ontstaat een aanzienlijk kasbedrag. En juist op dát moment wordt zichtbaar hoe duur het is om vermogen zonder structuur te laten staan.
Dit artikel loopt de fiscale stappen langs: wat er gebeurt bij verkoop in het buitenland, wat er misgaat als de opbrengst gewoon op een Nederlandse rekening blijft staan, en hoe u dezelfde euro's wél belastingefficiënt naar de volgende generatie brengt.
Wat er gebeurt bij verkoop van buitenlands vastgoed
Bij verkoop van een woning in Spanje geldt voor niet-inwoners doorgaans een bronheffing: de koper houdt 3% van de koopsom in en draagt dit af aan de Spaanse belastingdienst als voorschot op de vermogenswinstbelasting. Ligt de werkelijke winst lager dan deze 3%, dan kan het verschil worden teruggevraagd; is de winst hoger, dan volgt bijheffing. Frankrijk en Portugal kennen vergelijkbare mechanismen, met eigen tarieven en teruggaafprocedures.
Nederland heft daarnaast niet nogmaals inkomstenbelasting over de verkoopwinst zelf — vastgoed in privébezit valt onder box 3, waar niet de winst maar het vermogen zelf jaarlijks wordt belast tegen het forfaitaire rendement van 6,04%, belast tegen 36%. Zodra de opbrengst als banktegoed op een Nederlandse rekening staat, telt dat gewoon mee in box 3 boven het heffingsvrije vermogen van €59.357 per persoon.
Het knelpunt zit dus niet in de verkoop zelf, maar in wat er ná de verkoop met de opbrengst gebeurt. Een bedrag van bijvoorbeeld €600.000 dat op een spaarrekening blijft staan, wordt jaar na jaar belast als vermogen — en telt bij overlijden volledig mee voor de erfbelasting, met vrijstelling €26.230 per kind en tarieven van 10% tot €158.669 en 20% daarboven.
Van box 3 naar box 2: de opbrengst structureren
De opbrengst van een verkochte vakantiewoning is bij uitstek geschikt om via een agiostorting in een holding BV te brengen. U stort het bedrag als kapitaal in uw eigen holding, zonder dat er nieuwe aandelen worden uitgegeven — het vermogen verhuist daarmee van box 3 (privé) naar box 2 (aanmerkelijk belang). Binnen de holding wordt het bedrag belast volgens de vennootschapsbelasting: 19% tot €200.000, 25,8% daarboven, in plaats van de jaarlijkse vermogensbelasting in box 3.
Dat verschil wordt vanaf 2027 nog relevanter. Het huidige forfaitaire box 3-stelsel maakt plaats voor belasting over werkelijk rendement, inclusief ongerealiseerde waardestijging. Voor vermogen dat binnen de holding tegen het MYFO-uitgangspunt van 8% rendeert, loopt de belastingdruk in box 3 op zodra dat werkelijke rendement wordt belast. Wie de opbrengst nu al onderbrengt in de BV-structuur, ontloopt die stijging structureel.
Vanuit de holding kan het vermogen vervolgens doorstromen naar een Familie BV — de familiebank — waarvan de aandelen worden gehouden door een STAK. Die STAK geeft certificaten uit aan de kinderen, waarmee het vruchtgebruik (het economisch rendement) naar hen gaat, terwijl u zelf via het STAK-bestuur de zeggenschap behoudt. Zo combineert u drie voordelen tegelijk: het vermogen verdwijnt uit box 3, het rendement bouwt zich op ten gunste van de kinderen, en de uiteindelijke overdracht verloopt via de jaarlijkse schenkvrijstelling (€6.908 per kind, eenmalig verhoogd €33.129) in plaats van in één keer bij overlijden tegen het volle erfbelastingtarief.
De oprichter van MyFamilyOffice bezocht zeven landen op zoek naar een oplossing voor precies dit soort vermogen — en vond hem uiteindelijk gewoon hier, in Nederland. Dezelfde structuur die families als Brenninkmeijer en Blokker al decennia gebruiken, is nu ook toegankelijk voor vermogen vanaf €350.000.
Hoe MyFamilyOffice u ondersteunt
Uw Family Office assistent brengt in kaart wat voor uw specifieke situatie fiscaal optimaal is: of de opbrengst van uw vakantiewoning het beste via een agiostorting in de holding gaat, hoe de verhouding tussen Holding BV, Familie BV en STAK wordt ingericht, en welk deel direct via de jaarlijkse schenkvrijstelling naar uw kinderen kan stromen. Dat gebeurt op de achtergrond, met uw akkoord bij elke belangrijke stap — geen black box, wel een heldere structuur die aansluit bij hoe traditionele family offices vermogen al generaties lang overdragen.
Een verkochte vakantiewoning is een eenmalige kans om vermogen dat jarenlang buiten beeld stond, alsnog belastingefficiënt te structureren — vóórdat het als kasgeld in box 3 belandt en vóórdat de regels per 2027 veranderen. Zet de eerste stap vóór de regels veranderen — begin vandaag met de gratis analyse op myfo.nl.