Een gezin met €1,5 miljoen belegd vermogen en twee kinderen bespaart door vermogen nu uit box 3 te halen en gestructureerd te schenken over tien jaar ruim €110.000 aan belasting — zonder dat de familie er zelf iets van hoeft in te leveren.
Dat is geen slogan, maar de uitkomst van een rekensom die elk gezin in dit segment zelf kan narekenen. De losse instrumenten — een holding BV, de jaarlijkse schenkingsvrijstelling, de erfbelastingvrijstelling — worden vaak apart besproken. Het effect wordt pas zichtbaar wanneer u ze optelt. Hieronder de rekensom, stap voor stap, met de cijfers die in 2026 gelden.
Stap 1: van box 3 naar de holding
In box 3 betaalt dit gezin belasting over een forfaitair rendement, niet over wat het vermogen werkelijk opbrengt. Bij €1,5 miljoen vermogen en het heffingsvrije deel van €59.357 per persoon — €118.714 voor fiscale partners samen — bedraagt de belaste grondslag €1.381.286. Tegen het forfaitaire rendement van 6,04% en een tarief van 36% loopt dat op tot ruim €30.000 belasting per jaar. Dat bedrag is verschuldigd ongeacht of de portefeuille dat jaar daadwerkelijk 8%, 2% of -5% rendeert.
Wordt hetzelfde vermogen ondergebracht in een holding BV, dan verandert de grondslag fundamenteel: niet het vermogen, maar de werkelijk gerealiseerde winst wordt belast. Bij het rendement van 8% dat MyFamilyOffice voor een brede ETF-portefeuille aanhoudt, is dat €120.000 winst — volledig binnen de lage Vpb-schijf van 19% tot €200.000. De aanslag: €22.800. Het verschil met box 3 is ruim €7.000 per jaar, en dat verschil loopt op zodra een deel van het rendement ongerealiseerd blijft: daarover wordt in de BV dat jaar helemaal niets geheven, terwijl box 3 evengoed int.
Over tien jaar, zonder rekening te houden met verdere groei van het vermogen, is dit verschil alleen al ruim €72.000.
Stap 2: systematisch schenken binnen de vrijstelling
Naast de structuur zelf is er de overdracht aan de kinderen. De jaarlijkse schenkingsvrijstelling van €6.908 per kind is een use-it-or-lose-it-recht: wat op 31 december niet is geschonken, is voorgoed verdwenen. Voor twee kinderen, elk jaar volledig benut over een periode van tien jaar, is dat €138.160 die nooit in de nalatenschap terechtkomt — en dus nooit erfbelasting oproept. Tel daar de eenmalig verhoogde vrijstelling van €33.129 per kind bij op, en het gezin brengt in totaal €204.418 volledig belastingvrij over.
Het effect wordt zichtbaar bij het overlijden. Zonder enige actie valt het volledige vermogen van €1,5 miljoen in de nalatenschap, verdeeld over twee kinderen: elk €750.000. Na aftrek van de erfbelastingvrijstelling van €25.490 per kind en de tarieven van 10% tot €152.368 en 20% daarboven, betaalt elk kind bijna €130.000 — samen ruim €259.000.
Is er tien jaar lang gestructureerd geschonken, dan is de nalatenschap met €204.418 geslonken. Elk kind erft dan €647.791 in plaats van €750.000, en de gezamenlijke erfbelasting daalt naar ruim €218.000. Het verschil: bijna €41.000 minder erfbelasting — geld dat, zonder de schenkingen, tegen het toptarief van 20% zou zijn afgeroomd.
Het gecombineerde resultaat
Tel de twee effecten op — het jaarlijkse verschil tussen box 3 en de holding, en de besparing op erfbelasting door tijdig te schenken — en dit gezin bespaart over tien jaar ruim €113.000. Geen fiscale grijs gebied, geen ingewikkelde constructie: alleen het consequent benutten van instrumenten die voor iedereen in dit vermogenssegment beschikbaar zijn.
Dit rekenvoorbeeld is vereenvoudigd — het houdt geen rekening met oprichtingskosten van de BV, met een eventueel hoger of lager werkelijk rendement, of met de precieze samenstelling van het vermogen. De kern van de rekensom verandert daar niet door: hoe langer u wacht met structureren, hoe meer van deze €113.000 alsnog naar de Belastingdienst gaat in plaats van naar de volgende generatie.
Waarom dit nu klemt
Alle drie de instrumenten in deze rekensom staan onder druk. Vanaf 2027 vervangt het kabinet het forfaitaire box 3-stelsel door belasting over werkelijk rendement, inclusief ongerealiseerde koerswinst — voor een BV-structuur die vandaag wordt opgezet, blijft dat zonder gevolgen, voor wie nog in box 3 zit, wordt het verschil met de holding alleen maar groter. De schenkingsvrijstellingen kunnen in toekomstige Belastingplannen worden versoberd; wat dit jaar is geschonken, staat vast. En de lage Vpb-schijf van 19% is de afgelopen jaren al twee keer versmald. Wie nu structureert, pakt de huidige regels. Wie wacht, betaalt straks meer.
Hoe MyFamilyOffice u ondersteunt
Uw Family Office assistent bij MyFamilyOffice rekent deze som niet met vuistregels, maar met uw eigen cijfers: uw vermogen, uw gezinssamenstelling, uw huidige structuur. U ziet exact wat de holding BV, de Familie BV en het schenkingsschema in uw situatie opleveren, in euro's en per jaar. De oprichter van MyFamilyOffice bezocht zeven landen op zoek naar een fiscale oplossing voor precies dit vraagstuk — en vond hem uiteindelijk gewoon hier, in Nederland: een volledig legale structuur, geverifieerd door een fiscalist en bevestigd door een notaris, vergelijkbaar met wat families als Brenninkmeijer en Blokker al decennia gebruiken. De uitvoering verloopt via ons netwerk van fiscalisten en notarissen; u houdt het overzicht.
Zet de eerste stap vóór de regels veranderen — begin vandaag met de gratis analyse op myfo.nl.