Papieren schenking onder vuur — wat betekent dit voor uw familievermogen?

Het ministerie van Financiën heeft de papieren schenking voor het eerst op de lijst van 'opmerkelijke belastingconstructies' geplaatst. Volgens het ministerie holt deze veelgebruikte techniek de grondslag van de erfbelasting uit — goed voor een geschatte derving van 275 miljoen euro per jaar. Voor vermogende families die hun nalatenschap plannen, is dit een signaal om serieus te nemen.

Wat is een papieren schenking precies?

Bij een papieren schenking schenkt u een bedrag aan uw kinderen, maar blijft dat bedrag als schuld op uw balans staan. Er gaat geen geld over de tafel. Uw kinderen krijgen een vordering op u, die pas opeisbaar wordt bij overlijden. De gedachte: het vermogen daalt op papier, waardoor er minder erfbelasting verschuldigd is wanneer het moment daar is.

Jarenlang was dit een geaccepteerde methode binnen estate planning. Dat het ministerie deze constructie nu expliciet als onwenselijk bestempelt, betekent niet dat het morgen verboden is — maar het geeft wel de richting aan waarin de wetgever denkt.

Waarom dit nu relevant is

De timing is geen toeval. De politieke discussie over vermogensbelasting is in volle gang. De Wet werkelijk rendement box 3 ligt bij de Eerste Kamer, die na het meireces een expertbijeenkomst organiseert. De beoogde inwerkingtreding is 1 januari 2028. Tegelijkertijd oordeelt de Hoge Raad steeds actiever over box 3-kwesties — van de verdeling tussen partners tot de vraag wat als buitensporige last geldt.

In dit klimaat is het logisch dat ook de erfbelasting onder de loep komt. De papieren schenking past in een breder patroon: de overheid wil constructies die de belastinggrondslag verkleinen beter in kaart brengen en waar nodig aanpakken.

Wat kunt u nu doen?

Het feit dat de papieren schenking op de radar staat, betekent niet dat u moet stoppen met nadenken over vermogensoverdracht. Integendeel — het maakt een doordachte structuur juist belangrijker. Een paar aandachtspunten:

De jaarlijkse schenkingsvrijstelling van €6.908 per kind blijft gewoon bestaan. Voor kinderen tussen 18 en 40 jaar geldt daarnaast een eenmalig verhoogde vrijstelling van €33.129. Dit zijn reële, belastingvrije overdrachten — geen papieren constructie.

Daarnaast biedt een structuur met een Familie BV en STAK de mogelijkheid om vermogen via certificaten geleidelijk over te dragen, terwijl u als ouder de zeggenschap behoudt. Het vermogen zit daarbij in box 2 (24,5% tot €68.843, 31% daarboven) in plaats van box 3, waar het forfaitaire rendement effectief circa 2,17% per jaar kost.

STAK-houders: let op het UBO-register

Wie een STAK heeft of overweegt, moet ook rekening houden met een andere recente ontwikkeling. Sinds 1 januari 2026 geldt strengere handhaving rondom het UBO-register. Een recente uitspraak bevestigt dat ook STAKken verplicht zijn hun uiteindelijk belanghebbenden te registreren. De boetes lopen op van €2.750 bij een eerste overtreding tot €27.500 bij herhaalde verzuimen. Bestuurders zijn persoonlijk verantwoordelijk.

Dit is geen reden om af te zien van een STAK — het is een reden om het goed te regelen. MyFamilyOffice brengt in kaart welke registratieverplichtingen bij uw structuur horen, zodat u met die informatie gericht naar uw eigen notaris kunt stappen.

De kern

De tijd van set-and-forget bij vermogensplanning is voorbij. Fiscale regels verschuiven, constructies die jarenlang gangbaar waren komen onder druk, en de overheid kijkt steeds kritischer mee. Dat vraagt om een structuur die u begrijpt, die u kunt aanpassen, en die niet afhankelijk is van één enkele techniek.

MyFamilyOffice laat u zien welke structuur optimaal is voor uw gezinssituatie en rekent de scenario's door — zodat u voorbereid het gesprek aangaat met uw eigen fiscalist en notaris.

Bekijk wat MyFamilyOffice voor uw familie kan betekenen op myfamilyoffice.nl.

Dit artikel is informatief van aard en vormt geen persoonlijk belastingadvies. Raadpleeg altijd een gekwalificeerd adviseur voor uw specifieke situatie.