Een winkel overdragen aan een kind kost zonder planning tot 40% erfbelasting over de goodwill en inventaris — met een BV-structuur en de BOR daalt dat naar nul of bijna nul. Of het nu een bakkerij, rijwielhandel of supermarkt is: u heeft iets opgebouwd dat zijn waarde heeft bewezen. De keuze die u nu maakt — overdragen of verkopen — bepaalt hoeveel er over is voor uw familie.
Wat is uw winkel waard? Goodwill-waardering
De waarde van een winkel bestaat uit meer dan inventaris en voorraad. Goodwill — de waarde van uw klandizie, reputatie, locatie en winstgevendheid — vormt vaak het grootste deel van de verkoopprijs. Maar goodwill is ook het meest betwiste element bij een overdracht.
Er zijn verschillende methoden om goodwill te waarderen:
Rentabiliteitsmethode: De goodwill is de contante waarde van de verwachte toekomstige winst boven een "normaal" rendement. Bij een bakkerij die €40.000 per jaar verdient boven de arbeidsbeloning, kan de goodwill bij een factor 3–5 uitkomen op €120.000–€200.000.
Intrinsieke waarde: De boekwaarde van alle activa minus schulden. Inventaris, machines, voorraad — maar géén goodwill. Dit is de "vloer" bij een overdracht.
Het verschil tussen goodwill en intrinsieke waarde bepaalt mede de erfbelasting bij overlijden en de stakingswinst bij verkoop. Een realistische taxatie is de eerste stap.
Het huurcontract: de vergeten factor
De meeste winkeliers huren hun bedrijfsruimte. Een lopend huurcontract is een cruciale factor bij overdracht of verkoop:
Bij overdracht aan uw kind: Het huurcontract loopt door als de bedrijfsvorm gelijk blijft. Maar als u een eenmanszaak overdraagt en uw kind een nieuwe BV opricht, kan de verhuurder eisen dat het contract opnieuw wordt gesloten — op actuele marktcondities. In drukke winkelstraten kan dat betekenen dat de huur fors hoger uitvalt dan het oude contract.
Bij verkoop aan een derde: Kopers betalen meer voor een winkel met een langlopend huurcontract tegen een gunstige huurprijs. Een contract dat nog 5 jaar loopt met een marktconforme huur is goud waard. Een aflopend contract is een risico dat de koper inprijst — en dus de koopsom drukt.
Als u eigenaar bent van het pand: Dan kunt u zelf bepalen of u het pand meeverkoopt of aanhoudt als verhuurpand. Verhuren aan uw kind (of aan de koper) levert een jaarlijkse inkomstenstroom op. Maar het pand valt dan in box 3 — met bijbehorende belasting en erfbelasting later.
Drie routes: overdragen, verkopen of stoppen
Route 1 — Overdragen aan uw kind (met BOR)
Als uw kind het bedrijf actief voortzet, kunt u in aanmerking komen voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Die biedt een aanzienlijke belastingfaciliteit op het kwalificerende ondernemingsvermogen. Zonder BOR betaalt uw kind bij uw overlijden erfbelasting over alles boven €25.490: 10% tot €152.368 en 20% daarboven.
Route 2 — Verkopen aan een derde
Bij verkoop als IB-ondernemer (eenmanszaak of vof) valt de stakingswinst in box 1 en wordt belast tot 49,5%. De stakingswinst is: verkoopprijs minus boekwaarde van de activa. U heeft recht op de stakingsaftrek (€3.630 in 2026, of hoger bij arbeidsongeschiktheid of overlijden). Als uw bedrijf in een BV zit, betaalt u bij verkoop van aandelen box 2-belasting (24,5% / 31%).
Route 3 — Stoppen en liquideren
Als u stopt zonder koper of opvolger, verkoopt u de inventaris en voorraad stuk voor stuk. De opbrengst telt mee als stakingswinst (box 1). Geen goodwill-opbrengst, want er is geen lopend bedrijf dat waarde vertegenwoordigt. Financieel de minst aantrekkelijke route — maar soms de meest realistische.
Rekenvoorbeeld: bakkerij €250.000 waarde, drie scenario's
| Bedrijfswaarde (inventaris €80K + goodwill €170K) | €250.000 |
| Scenario A — Overlijden zonder structuur (IB-ondernemer) | |
| Erfbelasting kind over €250.000 − €25.490 | ≈ €28.000–€36.000 |
| Kind kan niet altijd direct betalen — risico gedwongen verkoop | — |
| Netto voordeel kind | ≈ €214.000–€222.000 |
| Scenario B — Overdracht aan kind via BV + BOR | |
| BOR-vrijstelling op ondernemingsvermogen (100%) | ≈ − €250.000 |
| Erfbelasting op resterend deel | ≈ €0–€3.000 |
| Netto voordeel kind | ≈ €247.000–€250.000 |
| Scenario C — Verkoop aan derde (IB-ondernemer) | |
| Verkoopprijs | €250.000 |
| Boekwaarde activa (inventaris) | − €80.000 |
| Stakingswinst | €170.000 |
| Belasting box 1 (±37% na aftrekposten, indicatief) | ≈ − €55.000 |
| Netto cash na belasting | ≈ €195.000 |
| Dit bedrag valt vervolgens in box 3 | Structurering aanbevolen |
Indicatief. Exacte belasting afhankelijk van bedrijfsvorm, boekwaarden en persoonlijke situatie. Raadpleeg uw fiscalist. Uitsluitend informatief — geen persoonlijk advies.
Begin vroeg met een schenkingsprogramma
Ongeacht welke route u kiest, is vroeg beginnen met schenken de krachtigste aanvullende stap. U kunt uw kind elk jaar €6.908 belastingvrij schenken (u en uw partner tellen als één schenker). Heeft uw kind een leeftijd tussen 18 en 40 jaar, dan kunt u eenmalig €33.129 extra belastingvrij schenken — vrij besteedbaar. Over tien jaar is dat al €69.080 plus de eenmalige bijdrage belastingvrij overgedragen.
Wat MyFamilyOffice voor u doet
Onze Family Office assistent brengt uw bedrijfssituatie en uw privévermogen in kaart. Het laat zien wat uw keuzes fiscaal betekenen — voor u én voor uw kinderen — in drie concrete scenario's. Daarna verwijst het u door naar de juiste fiscalist en notaris voor de formele uitwerking.
Wat is uw winkel waard voor uw kinderen — fiscaal gezien? Bereken het nu, anoniem in uw browser.
Bereken uw situatie Zet mij op de wachtlijst